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✅ 미국 주식 투자로 수익을 얻으셨다면, 양도소득세 계산 방법을 정확히 이해하는 것이 중요합니다. 이번 글에서는 미국 주식 양도소득세의 계산 방법을 상세히 안내해 드리겠습니다.
💡 양도소득세 과세 대상 및 기본 공제
- 과세 대상: 해외 주식(미국 주식 포함)의 매도로 발생한 양도차익은 모두 양도소득세 과세 대상입니다.
- 기본 공제: 연간 양도차익이 250만 원까지는 세금이 부과되지 않으며, 이를 초과하는 금액에 대해 세금이 부과됩니다.
💡 양도소득세율
👨🏻🏫 세율: 양도소득세 20% + 지방소득세 2% = 총 22%의 세율이 적용됩니다.
💡 양도소득세 계산 방법
👨🏻🏫 양도소득세는 다음과 같은 순서로 계산됩니다.
1️⃣ 양도차익 계산:
- 양도차익 = 양도가액 - 취득가액 - 필요경비
- 양도가액: 주식을 매도한 금액
- 취득가액: 주식을 매수한 금액
- 필요경비: 매매와 관련된 수수료 등
2️⃣ 과세표준 계산:
- 과세표준 = 양도차익 - 기본 공제(250만 원)
3️⃣ 세액 계산:
- 양도소득세 = 과세표준 × 20%
- 지방소득세 = 양도소득세 × 10%
- 총 세액 = 양도소득세 + 지방소득세
예시
취득가액: 1,000만 원 / 양도가액: 1,500만 원 / 필요경비: 5만 원
1. 양도차익: 1,500만 원 - 1,000만 원 - 5만 원 = 495만 원
2. 과세표준: 495만 원 - 250만 원 = 245만 원
3. 양도소득세: 245만 원 × 20% = 49만 원
4. 지방소득세: 49만 원 × 10% = 4만 9천 원
5. 총 세액: 49만 원 + 4만 9천 원 = 53만 9천 원
💡 환율 적용 및 결제일 기준
👨🏻🏫 해외 주식의 양도차익 계산 시 환율 적용과 결제일 기준이 중요합니다.
- 환율 적용: 매도일의 환율이 아닌, 결제일의 환율을 적용하여 원화로 환산합니다.
- 결제일 기준: 미국 주식의 경우, 체결일(T)**로부터 1일 후(T+1)가 결제일입니다.
예시
✔ 매도 체결일: 2025년 1월 10일
✔결제일: 2025년 1월 11일
✔결제일 환율: 1달러 = 1,200원
이 경우, 결제일인 1월 11일의 환율인 1,200원을 적용하여 양도차익을 계산합니다.
💡 손익 통산 및 절세 방법
👨🏻🏫 손익 통산: 같은 연도 내의 이익과 손실을 상계하여 과세 대상 금액을 줄일 수 있습니다.
예시
✔ A 주식 이익: 500만 원
✔ B 주식 손실: 200만 원
✔ 순이익: 500만 원 - 200만 원 = 300만 원
✔ 과세표준: 300만 원 - 250만 원(기본 공제) = 50만 원
✔ 총 세액: 50만 원 × 22% = 11만 원
분할 매도: 연간 기본 공제 한도인 250만 원을 활용하여 수익을 여러 해에 걸쳐 분산하면 세금을 줄일 수 있습니다.
💡 신고 및 납부 기간 및 유의사항
- 신고 기간: 해당 연도(1월 1일~12월 31일) 양도소득에 대해 다음 해 5월 1일~5월 31일 사이에 신고해야 합니다.
- 납부 방법: 국세청 홈택스를 통해 전자 신고 및 납부가 가능합니다.
유의사항 ⚠️
신고 누락 시: 무신고 가산세(납부세액의 20%)와 납부 지연 가산세가 부과될 수 있으므로 기한 내에 정확히 신고해야 합니다.
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